融资租赁的定义
发布日期:2014-07-10浏览次数: 字号:[ ]

  ◆融资租赁,起源于20世纪中叶的美国,系指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可,将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活动。 

  ◆融资租赁是集融资、融物于一体,物权与债权相结合的新型投融资模式,具有促进投资、提供融资、促销产品和管理资产等多种功能,是金融业、制造业、设备流通服务业经营链条延伸的必然趋势,同时也是构建新经济结构的重要组成部分。融资租赁公司为制造商提供的是信用销售的外包服务,为租赁用户提供的是设备投资或理财的外包服务,为银行和各类投资机构提供的是资金和投资方式的配置平台。

  ◆融资租赁是国际上仅次于银行信贷的第二大融资工具,被誉为朝阳产业。

(一)合同法定义

     ☆侧重点:重交易形式,调整交易各方的权责利。

     ◆融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同  

   融资租赁:“你选我来付款、质量厂家管”、“你租我才买,我买你必租”、“想要所有权、租金要付清”

     ◆租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益、承租人支付租金的合同。  

   租赁:“我的资产,你租用”,“租用资产,必交租金”

     ◆主要异同:

   相同点:所有权与使用权的分离,租赁资产不属于承租人的破产财产。

   不同点:融资租赁涉及两个合同,三方当事人,承租人行使租赁物的购买选择权,出租人承担租赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质量瑕疵责任,由供应商直接对承租人负责。

(二)会计准则的定义

     ☆侧重点:规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披露。不重交易的法律形式,重交易形成的经济实质。

     ◆融资租赁:五条标准,符合其一就是融资租赁。

       •租赁到期所有权发生转移;

       •租赁期限大于设备折旧年限75%;

       •租金支付额的现值大于购置成本90%;

       •承租人有廉价购买选择权;

       •承租人的专用设备

     ◆经营租赁:非融资租赁,即是经营租赁。

(三)税法的定义:

     ☆侧重点:界定应税行为,规定税收适用。

     ◆有资质企业:视为金融服务,适用金融业融资租赁税目,按利差5%缴纳营业税。

     ◆无资质企业:视为服务业,适用服务业租赁业税目,按租金5%缴纳营业税。

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